钜派投资今天就为大家详细揭露，税制改革与老百姓收入息息相关，是百姓茶余饭后讨论的焦点话题，今年的税制改革都有哪些变化?

资料图：纳税人办理业务。

钜派投资解读税改变化一、减并增值税税率。

税制更简单，税负更公平，有助于缓解高征低扣、低征高扣等现象

钜派投资了解到，在山东淄博翔川运输有限公司，进出的运输车辆络绎不绝。公司负责人孙栋告诉记者，税收对运输业成本影响显著，近年来，得益于营改增和一系列减税降负政策，企业可以拿出更多的资金添购车辆，近3年每年增加运输车20多辆，规模由原来的70多辆扩大到140多辆。

孙栋在接受钜派投资集团的询问时表示，“得知《政府工作报告》提出重点为交通运输业减负，我们制定了新的发展规划，将今年原本打算增加的18辆运输车增加到30辆。”《政府工作报告》提出，今年要改革完善增值税制度，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准。这些改革举措，给制造业和交通运输业等实体经济带来了新期待。

东岳化工有限公司财务经理王娜拿着财务报表向钜派投资集团介绍说，今年1—3月，公司销售收入65043万元，销售产品要按照17%的税率缴税，但公司成本中，有大量的运费和服务业类项目，却只能按照11%和6%的税率抵扣税款，存在明显的“高征低扣”现象，导致公司整体税负达到 4.6%。“如果税率简并，可大大降低企业税负，有利于企业转型升级。”

钜派投资集团认为：简并增值税税率，能降低税收复杂性，平衡行业间的税负差异，有助于缓解目前不同行业间存在的高征低扣、低征高扣等现象。

在明确了增值税改革方向后，企业如何进行税率简并?又将带来多大力度减负?

钜派投资对此咨询了上海财经大学教授胡怡建，胡教授认为“目前有两点是可以确定的，一是改革将主要在17%和11%两档税率上做文章，二是肯定要做减法，但具体下调力度还要取决于财政承受能力和行业的具体状况。”增值税改革将是一个长期过程，但在今年总体8000亿元的减税规模里，增值税改革将是占比最大的减税举措。

在我国，增值税是名副其实的第一大税种。钜派投资集团了解到财政部公布的2017年财政收支情况，去年仅国内增值税收入就达到56378亿元，在总体税收收入中占比近40%。

白景明对钜派投资集团表示，在我国税收结构中，增值税占比最高，而在增值税整体收入结构中，17%税率所占比重也是最高的，这两个最高的实际状况，决定了降低17%这档增值税率将是一个循序渐进的过程。

3月28日，国务院常务会议确定了深化增值税改革的三项措施，决定将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计三项措施全年将减轻市场主体税负超过4000亿元。

包括钜派投资集团在内的不少企业还担心，由于增值税具有环环抵扣、增值征税的特点，上游企业缴纳的增值税将为下游企业带来相应税款抵扣，一旦制造业等上游企业的税率降低、税负减少，下游企业的可抵扣额就会减少，是否会出现税负增加的状况?

胡怡建对钜派投资集团负责人表示，“这种担忧是正常的，但国家在制定相关税收政策时，也会充分考虑增值税的抵扣因素，并采取措施保证减负举措落到实处。”去年在增值税四档变三档的改革中，就同步配套了保持农产品抵扣力度不变的税收政策，从而在减轻农产品初加工企业税负的同时，保证农产品深加工企业的负担不增加。

增值税改革带来的税负降低也将惠及最终消费者。瑞华会计师事务所管理合伙人张连起表示，对制造业和交通运输业的减税措施，最终会传导到下游一些产业，甚至传导到老百姓的日常消费，促进消费升级和扩大内需。

钜派投资解读税改变化二、个税起征点提高。

重在平衡不同家庭间的实际负担差异，不能唯收入论。

钜派投资了解到，在企业签收减税大礼包的同时，百姓也收到了好消息，社交媒体迅速被“个税起征点提高了!”等信息刷屏。

有着17年工作经历的湖北宜昌人福药业麻醉生产车间王主任，向钜派投资集团聊到“我现在月薪接近9000元，每个月要缴纳230元左右的个人所得税，如果起征点能提高到7000元，扣除各项社会保险费后，我的工资水平可能达不到起征标准，那么每年就可以增加收入近3000元。”

我国自1994年实施个人所得税法至今已24年，其间对工薪所得费用扣除标准有过三次大的改革调整，分别是2005年由800元提高至1600元;2008年由1600元提高至2000元;2011年由2000元提高至3500元。“从我国个税改革历史轨迹来看，提高基本费用扣除是主要方式。”胡怡建表示，根据经济社会发展情况适当提高个税起征点，是这项税制改革的内在要求，要更好平衡不同群体收入差距，还需在其他方面推进个税改革，让不同个人、家庭间的实际负担更加公平。

钜派投资了解到，与以往单纯提高个税起征点不同，今年《政府工作报告》还提出，要增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，这成为个税改革的新动向。

张连起向钜派投资集团介绍说，“目前社会更关注的是个税起征点有多高，有人主张7000元，有人主张1万元，但改革的关键点不在这里。”个税改革关键在于解决结构性问题，也就是平衡不同家庭间的实际负担差异，更好发挥个人所得税调节收入分配的作用。

钜派投资分析员指出，“提高起征点无疑会明显减轻普通职工的负担，但考量生活水平不能唯收入论。”同样月收入5000元，一名40岁左右的一线工人要负担家庭老小，一名单身白领却只需满足个人消费，且中低收入家庭抗风险能力脆弱，教育、医疗往往是一笔相当大的负担，设计税制时应当考虑不同人群身上的担子，把这些大项费用扣除，给基数众多的普通百姓“卸担子”。相比过去单纯提高起征点的改革，增加专项扣除意味着个税的计税模式将发生变化，必须做好税收征管的准备，税务部门要进一步完善信息化手段，最终才能保证合理扣除的实现。

钜派投资解读税改变化三、万亿减税降费向企业倾斜

财政资金不能撒胡椒面，小微企业、科技企业是帮扶重点。

钜派投资集团介绍说，除了备受关注的增值税、个税改革，今年《政府工作报告》里与税收有关的“干货”还有不少：大幅扩展享受减半征收所得税优惠政策的小微企业范围，大幅提高企业新购入仪器设备税前扣除上限……

“减税降费仍是今年的主基调，而且从《政府工作报告》的表述来看，减负力度有增无减。”胡怡建说，近年来，作为降成本最重要的手段，大规模减税降费在推动供给侧改革方面发挥了不可替代的作用。国家统计局公布的数据显示，2016年和2017年，我国各项减税降费的规模都超过万亿元。

湖北枝江市合众气体有限公司会计向彬彬在接受钜派投资集团咨询时表示“2016年，我们企业应纳税所得额是37万元，全年交了9.2万元所得税，但2017年优惠政策上限由30万元提高到50万元，公司在所得额增长到43万元的情况下，却只交了4.3万元，足足减了一半多。”

钜派投资统计，去年全市共有550户小微企业享受减免所得税469万元，比上年增加213万元。而科技型企业更关注新购入仪器设备税前扣除的政策。山东瑞阳制药有限公司是集研发、生产、销售于一体的全国医药50强企业，每年购进大量仪器设备，是该企业的一项巨额支出。“去年我们仅购进仪器设备就支出了2.44亿元，今年预计还要2亿元以上，提高新购入仪器设备税前扣除上限，将帮助企业节省大量的资金，用以投入到研发领域，提高企业研发积极性。”公司财务负责人史秀刚说。

钜派投资认为，今年的各项税收政策更加注重精准发力，既改革完善了税制，又实现了国家宏观调控意图。税收已经成为高质量发展的指挥棒，通过税收减免，在为企业降成本的同时，鼓励企业向更好效益、更高水平迈进，真正实现既减负又增效，推动经济平稳健康发展。

随着我国税制改革的不断完善，相信会有越来越多像钜派投资一样的企业，能够享受到税改带来的实实在在的帮助，在国家改革开放和经济发展的大潮中享受到真正的福利。